La décarbonation du transport routier s’accélère, portée à la fois par des contraintes réglementaires, des objectifs climatiques ambitieux et la nécessité pour les entreprises de réduire leurs coûts d’exploitation. Dans ce contexte, le suramortissement des poids lourds s’impose comme un outil fiscal stratégique pour faciliter l’investissement dans des véhicules plus propres.

Pour les entreprises qui envisagent de passer au camion électrique ou hydrogène, ou de convertir progressivement leur flotte, ce dispositif peut transformer une dépense lourde en un investissement plus accessible et bien plus rentable.

Le suramortissement, c’est quoi exactement ?

Le suramortissement est un mécanisme fiscal qui permet aux entreprises de déduire fiscalement une part supplémentaire du prix d’achat d’un véhicule répondant à certains critères environnementaux.

En résumé :
 👉 Vous achetez un poids lourd propre (électrique, hydrogène, GNV/bioGNV selon les années et textes applicables).
 👉 Vous pouvez amortir davantage que sa valeur réelle, ce qui réduit votre résultat imposable.
 👉 Vous payez moins d’impôt, tout en renouvelant votre flotte avec des modèles bas-carbone.

C’est l’une des rares aides réellement calibrées pour les professionnels du transport lourd, confrontés à des coûts élevés et à un besoin urgent de modernisation.

Que dit la loi ? 

Le BOFiP (BOI-BIC-BASE-100-20) encadre précisément le dispositif de déduction exceptionnelle – plus connu sous le nom de suramortissement – pour les poids lourds fonctionnant à des énergies dites “propres”. Ce texte définit les règles fiscales qui permettent aux entreprises d’amortir une part supplémentaire du prix d’achat d’un camion propre, réduisant ainsi leur résultat imposable.

Concrètement, le dispositif s’applique aux véhicules de plus de 2,6 tonnes fonctionnant exclusivement au GNV/bioGNV, hydrogène, électrique, ED95, carburant B100, ou aux véhicules thermiques transformés via retrofit électrique/hydrogène (sous conditions).

Les taux de déduction varient selon le poids du véhicule :

  • 20 % pour les véhicules entre 2,6 t et 3,5 t ;
  • 60 % pour ceux entre 3,5 t et 16 t ;
  • 40 % au-delà de 16 t.

Cette déduction est extra-comptable : elle ne modifie pas la valeur du bien dans la comptabilité, mais vient réduire directement la base imposable de l’entreprise. Elle est accessible aussi bien en achat qu’en crédit-bail/LOA, au bénéfice du preneur.

Le dispositif est prorogé jusqu’au 31 décembre 2030, offrant une visibilité de long terme, et intègre désormais le retrofit, permettant de transformer un camion thermique en véhicule zéro émission tout en bénéficiant de l’avantage fiscal.

Ce que cela signifie pour votre entreprise

Le dispositif “suramortissement” via BOFiP/CGI permet de réduire fortement l’impôt sur les bénéfices lorsque vous achetez (ou louez) un camion “propre”. La variation des taux selon le poids du camion vous incite à bien segmenter votre flotte : un camion de 10 tonnes bénéficiera d’un taux de 60 %, ce qui est très avantageux, tandis qu’un petit utilitaire léger n’aura qu’un taux de 20 %. La prorogation jusqu’en 2030 et l’extension au retrofit offrent de la visibilité : même si vous transformez un ancien camion thermique en électrique ou hydrogène, vous pouvez potentiellement bénéficier de la déduction, ce qui rend le passage à “zéro-émission” plus accessible. Le fait que la déduction soit “extra-comptable” signifie qu’elle ne modifie pas la valeur future du camion sur le bilan : pas d’impact sur la plus-value éventuelle en cas de revente, mais un gain fiscal direct.

En résumé, le BOFiP confirme que le suramortissement reste un levier puissant pour faciliter l’investissement dans des flottes plus propres, tout en encadrant strictement les critères d’éligibilité et les modalités déclaratives.

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Pourquoi ce dispositif revient au cœur de l’actualité ?

Dans le cadre du Projet de loi de finances 2026, les sénateurs ont adopté plusieurs amendements visant à :

  • ajuster ou étendre les motorisations éligibles ;
  • tenir compte de la hausse du prix des véhicules à zéro émission ;
  • maintenir un niveau d’incitation cohérent avec les objectifs de décarbonation européens.

L’enjeu est stratégique : sans soutien fiscal, l’électrification des poids lourds restera financièrement difficile pour une grande partie des entreprises, notamment les PME de transport.

Un outil particulièrement intéressant pour les camions électriques

Le suramortissement devient d’autant plus important que :

  • un poids lourd électrique coûte encore 2 à 3 fois plus cher qu’un modèle diesel équivalent ;
  • le TCO (coût total de possession) se stabilise seulement si l’entreprise bénéficie d’aides directes ou fiscales ;
  • l’installation d’infrastructures de recharge (IRVE) représente elle aussi un investissement conséquent.

En cumulant aides locales, bonus éventuels, et suramortissement, les entreprises peuvent réduire significativement l’écart de coût et accélérer leur transition.

Et les infrastructures de recharge dans tout ça ?

Passer au poids lourd électrique ne se limite pas à l’achat d’un véhicule : c’est un projet global d’électrification, qui implique :

  • une étude de puissance disponible sur le site ;
  • un dimensionnement précis des bornes de recharge poids lourd (puissance, simultanéité de charge, usages) ;
  • la planification des travaux ;
  • la garantie de conformité électrique et IRVE ;
  • une vision long terme pour étendre ou faire évoluer la flotte.

C’est exactement à ce moment-là qu’intervient ChargeGuru, en accompagnant les entreprises dans tout le cycle d’électrification, des études techniques jusqu’à l’installation et la supervision / facturation des bornes.

Nous proposons également une application ChargeGuru aux collaborateurs pour identifier les bornes à proximité ou payer sa recharge facilement !

Prime ADVENIR Poids Lourds : de nouvelles aides renforcées pour 2026

En parallèle du suramortissement, les transporteurs peuvent compter sur un autre levier financier majeur : la Prime ADVENIR pour les infrastructures de recharge dédiées aux poids lourds. Depuis 2024 et encore plus en 2025–2026, le programme monte en puissance pour soutenir l’électrification des dépôts logistiques et des hubs de recharge haute puissance.

Pour 2026, plusieurs évolutions significatives renforcent l’intérêt du dispositif pour les professionnels du transport :

  • Un taux de financement augmenté pour les projets dédiés aux poids lourds électriques, notamment pour les bornes DC haute puissance installées sur site privé.
  • Une prise en charge élargie aux équipements spécifiques aux flottes lourdes : génie civil renforcé, postes de transformation, travaux de raccordement, dimensionnements adaptés aux charges simultanées.
  • Une meilleure couverture des très fortes puissances, indispensable pour recharger rapidement des camions électriques de 40 tonnes.
  • Un soutien affirmé aux dépôts multi-voies, pour accompagner la montée en charge progressive des flottes.

La Prime ADVENIR devient donc un outil incontournable pour financer tout ou partie de l’infrastructure IRVE nécessaire aux poids lourds. Et combinée au suramortissement, elle permet d’abaisser considérablement le coût initial d’un projet d’électrification.

Pour les entreprises du transport, c’est l’opportunité de démarrer leur transition énergétique avec un cadre financier beaucoup plus confortable.

👀Lire aussi : subventions pour les bornes de recharge de poids lourds

Pourquoi intégrer le suramortissement dans votre stratégie d’électrification ?

Le suramortissement ne doit pas être vu comme une simple “réduction d’impôt”, mais comme un élément structurant de votre business plan de transition énergétique.

Il permet notamment de :

  • réduire la charge financière liée au renouvellement du parc ;
  • améliorer le ROI de vos camions électriques ou hydrogène ;
  • sécuriser votre trajectoire de décarbonation ;
  • rendre vos appels d’offres plus compétitifs (critères RSE renforcés) ;
  • investir plus tôt dans des solutions d’avenir et réduire votre exposition aux futures interdictions diesel.

Comment ChargeGuru accompagne les flottes de poids lourds ?

ChargeGuru intervient comme partenaire global d’électrification, avec :

  • une étude de faisabilité IRVE adaptée aux sites logistiques et aux dépôts poids lourds ;
  • un dimensionnement optimisé (bornes DC haute puissance, hubs de recharge, recharge lente nocturne, etc.) ;
  • la coordination des travaux et la mise en conformité électrique ;
  • une supervision avancée pour monitorer les consommations, analyser les coûts et optimiser les plannings de recharge.

Avec une montée en puissance rapide du nombre de camions électriques sur le marché, les entreprises doivent sécuriser leur infrastructure dès maintenant… et le suramortissement constitue un levier fiscal pour anticiper sereinement la bascule.

En résumé

Le suramortissement des poids lourds représente un allié financier précieux pour les entreprises qui veulent électrifier leur flotte. Entre réduction de l’assiette imposable, alignement avec les objectifs de décarbonation et optimisation du TCO, le dispositif gagne en importance dans un paysage réglementaire en constante évolution.

Et parce que la transition énergétique ne s’arrête pas à l’achat du véhicule, ChargeGuru vous accompagne dans la mise en place des infrastructures de recharge adaptées à votre activité et à vos contraintes opérationnelles.

Sources : https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/10079-PGP.html/identifiant%3DBOI-BIC-BASE-100-20-20240417 

FAQ

Quels types de contrats permettent de gérer l’électrification d’une flotte de véhicules lourds ?

Les entreprises peuvent recourir à un bail ou en location, à une location avec option, ou à des contrats de maintenance intégrés pour sécuriser leurs investissements. Ces solutions permettent de répartir le coût initial et de mieux anticiper l’installation de l’infrastructure de recharge.

Comment optimiser la recharge en fonction du tonnage et de la motorisation des camions ?

La motorisation électrique à batterie, les systèmes pile à combustible ou les solutions dual fuel type imposent une planification spécifique. Le dimensionnement des bornes doit tenir compte de la charge est supérieur simultanément nécessaire et des cycles d’usage afin d’éviter tout surcoût sur la facture d’électricité.

Quelles alternatives existent pour les flottes utilisant des carburants comme le biométhane carburant ou le gaz naturel ?

Pour les véhicules lourds qui ne sont pas entièrement électriques, les solutions à biognv et biognl ou au carburant ED95 composé permettent de réduire les émissions. Ces véhicules peuvent être combinés avec des infrastructures électriques pour créer des flottes hybrides, permettant une transition progressive vers des véhicules à énergie électrique ou combustible à hydrogène.

Quelles solutions existent pour réduire les écarts de charge sur le réseau ?

L’utilisation de smart charging, de batteries tampon, et la gestion des flux en fonction du poids et du type de motorisation permettent de limiter les pics et de mieux utiliser l’énergie produite sur site. Cela contribue à compenser les surcoûts liés aux installations électriques et à sécuriser l’approvisionnement énergétique.

Comment calculer le retour sur investissement d’un projet de recharge électrique pour poids lourds ?

Le calcul dépend du nombre de véhicules acquis, de leur poids total en charge, de la durée du dispositif de soutien, des taux de déduction disponibles et des aides publiques. Les outils de suivi permettent de vérifier la consommation réelle par jour et d’optimiser les plannings pour compenser les écarts entre puissance disponible et besoins réels.